Guvernul a modificat cazierul fiscal, printr-un act normativ ce stabileste, printre altele, noi fapte care vor putea fi inscrise in cazierul fiscal al contribuabililor. Potrivit HG nr.1078/2011, publicata in Monitorul Oficial nr. 791 din 8 noiembrie, vor fi inscrise in cazierul fiscal si faptele calificate ca fiind contraventii conform art. 219 alin. (1) lit. (n –(p din Codul de Procedura Fiscala.
Este vorba despre:
- refuzul de a prezenta organului financiar-fiscal bunurile materiale supuse impozitelor, taxelor, contributiilor datorate bugetului general consolidat, in vederea stabilirii realitatii declaratiei fiscale;
- neretinerea, potrivit legii, de catre platitorii obligatiilor fiscale, a sumelor reprezentand impozite si contributii cu retinere la sursa;
- retinerea si nevarsarea in totalitate, de catre platitorii obligatiilor fiscale, a sumelor reprezentand impozite si contributii cu retinere la sursa, daca nu sunt savarsite in astfel de conditii incat, potrivit legii, sa fie considerate infractiuni.
De asemenea, actul normativ mai stabileste ca in cazierul fiscal al unui contribuabil pot fi inscrise si detinerea in afara antrepozitului fiscal sau comercializarea pe teritoriul Romaniei a produselor accizabile supuse marcarii, fara a fi marcate sau marcate necorespunzator ori cu marcaje false peste limita a 10.000 tigarete, 400 tigari de foi de 3 grame, 200 tigari de foi mai mari de 3 grame, peste 1 kg tutun de fumat, bauturi spirtoase peste 200 litri, produse intermediare de alcool peste 300 litri.
Alte noutati
Modificarile vizeaza si reorganizarea modului in care sunt prezentate faptele inscrise in cazierul fiscal.
Daca pana acum aceste fapte erau organizate doar in doua categorii: infractiuni si contraventii, odata cu HG 1078/2011, faptele sunt incadrate in 16 categorii, in functie de actul normativ care le incrimineaza.
De asemenea, conform modificarilor, in cazul unor anumite fapte, care se inscriau si in prezent in cazierul fiscal, Guvernul a actualizat doar baza legala care le incrimineaza.
In acelasi timp, actul normativ stabileste ca faptele care constituie contraventii la regimul produselor accizabile, potrivit OG nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala se mai inscriu in cazierul fiscal doar pana la 1 ianuarie 2012 intrucat, incepand cu aceasta data, se vor inscrie in cazierul fiscal faptele care constituie contraventii la regimul produselor accizabile, potrivit Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal.
Cazierul fiscal, modificat si in septembrie
Modificarile initiate de Ministerul Finantelor vin la aproximativ doua luni dupa ce a fost publicata OG nr. 25/2011, act normativ prin care se stabilesc noi conditii in care se radiaza faptele inscrise in cazierul fiscal al unui contribuabil.
Potrivit ordonantei stergerea faptelor inscrise in cazierul fiscal al unui contribuabil se va face in functie de gravitatea lor, iar termenul de radiere poate varia intre 1 si 5 ani.
Inspectia Muncii va publica varianta actualizata a ReviSal, in concordanta cu modificarile aduse de HG 1105/2011 si noua clasificare a ocupatiilor. Totodata, in versiunea actualizata a programului au fost incluse si o serie de observatii si sugestii primite de la angajatori, in perioada 15 august 2011 - 1 noiembrie 2011.
Modificarile din program
1. Posibilitatea exprimarii sporurilor procentual sau valoric (cuantum)
Incepand cu aceasta versiune, sporurile vor putea fi inregistrare si transmise in registrul general de evidenta a salariatilor atat sub forma de procent, cat si valoric (cuantum), in conformitate cu prevederile impuse prin H.G.1105/2011.
2. Includerea nomenclatorului COR compatibil ISCO 08
Functiile/ocupatiile contractelor individuale de munca vor putea fi transmise folosind atat COR compatibil ISCO 88, cat si ISCO 08, pana la 1 ianuarie 2012, in conformitate cu prevederile OMMFPS nr.1832/856 din 08.08.2011. Ulterior acestei date, doar COR compatibil ISCO 08 va fi acceptat pentru transmiterea registrului de salariati.
3. Posibilitatea suspendarii unui contract individual de munca pe durata de 1 zi
Incepand cu versiunea curenta, a fost extinsa validarea perioadei privind suspendarea unui contract, astfel incat sa fie permisa inregistrarea si transmiterea suspendarilor de contracte pentru 1 singura zi.
4. Actualizarea modelului pentru inregistrarea si transmiterea salariatilor cetateni straini
A fost actualizat modelul inregistrarii salariatilor cetateni straini, in special tratarea situatiilor de exceptie privind validarea intervalului de valabilitate a autorizatiei de munca.
5. Posibilitatea inregistrarii contractelor de munca temporara cu durata nedeterminata
Incepand cu versiunea curenta, vor putea fi inregistrate si transmise si contractele de munca temporara pe durata nedeterminata.
6. Actualizarea nomenclatorului privind temeiurile de incetare ale CIM
Incepand cu versiunea curenta a fost actualizata lista privind temeiurile de incetare ale CIM.
7. Actualizarea nomenclatorului privind temeiurile de suspendare ale CIM
A fost actualizata lista temeiurilor de suspendare ale unui CIM in registrul electronic de salariati.
Cum se transmite ReviSal?
Registrul in format XML va fi transmis integral, la fiecare actualizare a cel putin uneia din informatiile entitatilor: angajator, salariat, contract. Astfel, fiecare transmitere efectuata va contine imaginea actuala, in ansamblu, a angajatorului, spre deosbire de versiunea anterioara a sistemului, cand puteau fi transmise in mod diferential doar entitatile actualizate.
Registrul general de evidenta a salariatilor va fi validat inainte de a fi transmis catre Inspectia Muncii daca acest registru a fost realizat utilizand aplicatii proprii. Validarea presupune trecerea registrului prin functionalitatea de validare a aplicatiei Revisal, care va face urmatoarele operatii:
a. Validarea structurii registrului in format XML;
b. Validarea formatului si lungimii datelor continute de elementele registrului;
c. Validarea din punct de vedere al interdependentelor intre elementele registrului;
d. Generarea unei arhive continand registrul introdus in aplicatie pentru validare, arhiva ce va fi ulterior transmisa catre Inspectia Muncii.
Nevalidarea registrului utilizand metoda detaliata mai sus atrage dupa sine imposibilitatea transmiterii registrului deoarece nu vor fi acceptate decat fisiere de tip arhiva care au fost validate anterior transmiterii.
Potrivit Inspectiei Muncii, avantajele folosirii acestei metode sunt urmatoarele:
a. Validarea structurii registrului XML pentru a elimina situatiile in care registrul nu corespunde cerintelor de validare;
b. Comprimarea registrului pentru reducerea dimensiunilor fisierului, asigurand totodata si un timp mai mic de transmitere a acestuia.
Conturile active on-line ale angajatorilor vor permite in continuare autentificarea, transmiterea si consultarea informatiilor proprii transmise. De asemenea, fiecare transmitere cu succes a registrului, indiferent de modalitatea de transmitere, va fi confirmata prin generarea automata a unui cod unic de inregistrare in sistem.
Pentru angajatorii care utilizeaza aplicatii proprii de gestionare a registrului, vor fi publicate, suplimentar fata de acest document, urmatoarele instrumente de verificare a corectitudinii informatiilor si structurii registrului, respectiv:
a. Schema XSD aplicabila registrului in format XML;
b. Un exemplu complet de instructiuni in cod pentru generarea corecta a registrului electronic de salariati;
c. Un instrument de validare a registrului de salariati in format XML, care va include toate validarile necesare asigurarii integritatii si consistentei datelor.
Specificatiile tehnice ale noii versiuni de ReviSal pot fi consultate aici.
Ghid pentru depunerea online a declaratiilor fiscale
Pentru facilitarea depunerii electronice a declaratiilor fiscale de catre contribuabilii mari si mijlocii, Agentia Nationala de Administrare Fiscala a elaborat si pus la dispozitia contribuabililor Instructiunile de utilizare a serviciului de depunere a declaratiilor on-line.
Aceste instructiuni descriu etapele necesare pentru transmiterea prin Internet a declaratiilor fiscale, conform Ordinului ministrului finantelor publice nr. 858/2008. Se pot depune in acest mod urmatoarele declaratii:
-100 Declaratie privind obligatiile de plata la bugetul de stat
-101Declaratie privind impozitul pe profit
-102Declaratie privind obligatiile de plata la bugetele asigurarilor sociale si fondurilor speciale
-103 Declaratie privind accizele
-120 Decont privind accizele
-130 Decont privind impozitul la titeiul din productia interna
-200 Declaratie privind veniturile realizate
-300Decont de taxa pe valoarea adaugata
-301Decont special de taxa pe valoarea adaugata
-390Declaratie recapitulativa privind livrarile/achizitiile intracomunitare de bunuri
-710Declaratie rectificativa
Etapele pe scurt
1. Obtineti un certificat de semnatura electronica de la o firma autorizata.
2. Instalati programul Adobe Reader 8.2.
3. Descarcati documentul de confirmare de pe portalul ANAF, completati-l (dvs. si furnizorul certificatului) si transmiteti-l la ANAF ( prin optiunea Inregistrare certificate calificate din modulul Declaratii electronice).
4. Listati, semnati si stampilati cererea de utilizare a serviciului de depunere electronica (formularul 150).
5. Prezentati documentele necesare la orice unitate fiscala (imputernicirea, act identitate, formularul 150).
6. Asteptati primirea pe e-mail a dreptului de utilizare a serviciului.
7. Descarcati formularele electronice de pe portalul ANAF.
8. Completati formularele de declaratii.
9. Transmiteti declaratiile.
10.Examinati starea declaratiilor transmise.
Cerinte de sistem
Sistemul de transmitere prin Internet a declaratiilor fiscale functioneaza pe majoritatea calculatoarelor cu sistem de operare Windows. Inainte de orice operatie, va recomandam sa creati un folder cu numele DECEL (declarare electronica), unde veti salva toate fisierele necesare acestei aplicatii.
Despre certificatele digitale certificate
Pentru a transmite o declaratie fiscala prin Internet trebuie sa aplicati o semnatura electronica, obtinuta printr-un certificat digital. Conform OMEF 858/2008, certificatele digitale se obtin de la furnizorii de servicii de certificare acreditati in conditiile Legii 455/2001 privind semnatura electronica.
Cu un singur certificat puteti semna declaratii fiscale pentru mai multi contribuabili, daca aveti imputernicirea lor.
Daca o firma (de ex. de contabilitate) care tine evidentele fiscale ale unor clienti, doreste sa foloseasca mai multi angajati pentru semnarea electronica a declaratiilor fiscale, atunci fiecare angajat va avea un certificat digital pe o adresa proprie de e-mail (nu adresa unica a firmei).
Pentru siguranta transmiterii datelor, trebuie ca certificatul digital calificat detinut de dvs. sa fie confirmat de cel care vi l-a eliberat. Pentru aceasta, descarcati urmatorul document de confirmare de pe portalul ANAF, pagina Asistenta Contribuabili, modulul Toate formularele cu explicatii la adresa:
http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/formulare/confirmare.pdf Completati documentul de confirmare, aplicand semnatura digitala in casuta Semnatura utilizator.
Completati documentul doar in jumatatea de sus, nu semnati si in locul Autoritatii de Certificare.
La apasarea pe butonul Validate Signature nu trebuie sa apara erori. Trimiteti acest fisier prin e-mail la firma care v-a eliberat certificatul digital. Aceasta va verifica datele din documentul dvs. si va aplica semnatura electronica in casuta Semnatura autoritate de certificare, dupa care va inapoia pe adresa dvs. de e-mail documentul confirmat.
Cu acest document va inregistrati acum la ANAF, astfel: intrati pe portalul ANAF, meniul Depunere declaratii, modulul inregistrare certificate calificate. Selectati (cu butonul Browse) documentul de confirmare, apoi il trimiteti apasand butonul Transmite documentul.
Apoi introduceti urmatoarele date:
- codul unic de identificare al contribuabilului (adica agentul economic pentru care veti transmite declaratiile fiscale);
- denumirea contribuabilului;
- adresa contribuabilului.
Apasati apoi butonul Submit pentru transmiterea acestor date.
Pe ecran se va afisa formularul 150 Cerere pentru utilizarea unui certificat digital calificat, completata cu datele pe care le-ati introdus mai inainte. Apasati butonul Tipareste cererea pentru a obtine un formular pe hartie.
Daca aveti dreptul sa depuneti declaratii fiscale pentru mai multi contribuabili, apasati pe Continua cu inregistrarea unui alt CUI si procedura se reia ca mai sus. Va trebuie doar un singur certificat calificat, dar trebuie sa aveti imputernicire de la fiecare contribuabil.
Pregatiti urmatoarele documente:
- formularul 150 listat, pe care aveti semnatura si stampila contribuabilului pentru care veti depune declaratiile;
- documentul de identitate al titularului certificatului calificat, in original si in copie;
- documentul, in original si copie, care atesta calitatea titularului certificatului calificat de reprezentant legal al contribuabilului, sau documentul de imputernicire, autentificat de notarul public, din care rezulta dreptul titularului certificatului calificat de a semna declaratiile fiscale pentru contribuabil. Acest document se depune in situatia in care titularul certificatului calificat nu are calitatea de reprezentant legal al contribuabilului reprezentat.
- documentul, in original si copie, care atesta calitatea titularului certificatului calificat de reprezentant legal al contribuabilului (acest document poate fi Hotararea Adunarii Generale a Actionarilor sau Statutul societatii comerciale); sau, in situatia in care titularul certificatului calificat nu are calitatea de reprezentant legal al contribuabilului reprezentat, se prezinta documentul de imputernicire, autentificat de notarul public, din care rezulta dreptul titularului certificatului calificat de a semna declaratiile fiscale pentru contribuabil.
Apoi prezentati aceste documente la orice unitate fiscala. Pe baza documentelor depuse, organul fiscal verifica realitatea datelor inscrise in cerere. Puteti utiliza serviciul Depunere declaratii on-line dupa ce primiti o confirmare prin posta electronica (in general in termen de 4 zile), la adresa mentionata in formularul 150. Din acest moment puteti sa depuneti si sa vizualizati declaratiile fiscale on-line.
Ce se intampla dupa transmitere?
Dupa transmiterea declaratiei prin serviciul de depunere on-line, fisierul se primeste in sistemul informatic central al Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, de unde se trimite unitatii fiscale de care apartine contribuabilul. Organele fiscale competente le analizeaza, iar fisierele care contin mesajele de raspuns generate automat la prelucrare se intorc in sistemele informatice ANAF, pentru a fi publicate spre vizualizare.
Dupa prelucrarea declaratiei dvs. la unitatea fiscala de care apartine contribuabilul, se pot primi o serie de diverse mesaje, in functie de corectitudinea datelor din declaratia transmisa.
Ghidul complet pentru depunerea declaratiilor online poate fi vizualizat aici.
Contribuabilii care se afla in procedura insolventei sau in dizolvare nu vor plati impozit minim, conform legii nr. 76 din 6 mai 2010
- Contribuabilii care se afla in procedura insolventei sau in dizolvare nu vor plati impozit minim, conform legii nr. 76 din 6 mai 2010
Conform amendamentelor aduse de catre deputati, nu sunt obligati la plata impozitului minim contribuabilii care se afla in urmatoarele situatii:
a) se afla in procedura insolventei, de la data deschiderii acestei proceduri, potrivit legii;
b) se afla in dizolvare, de la data inregistrarii acestei mentiuni in registrul comertului sau la instantele judecatoresti, potrivit legii.
Pentru contribuabilii care se dizolva de plin drept ca urmare a expirarii duratei de existenta prevazuta in actul constitutiv, sau, dupa caz, in actul modificator, scutirea de la plata impozitului minim opereaza de la data dizolvarii prevazute in aceste acte.
Nu intra sub incidenta acestor prevederi contribuabilii care se afla in dizolvare fara lichidare.
Propunerea de exceptare de la plata impozitului minim a societatilor care se afla in procedura insolventei si a celor care se afla in dizolvare are in vedere faptul ca in aceasta perioada persoanele juridice realizeaza numai venituri din operatiunile de lichidare, respective din vanzarea imobilelor si orice avere imobiliara, lichidarea si incasarea creantelor si din alte operatiuni referitoare la lichidare urmarind acelasi principiu care s-a avut in vedere si pentru exceptarea de la plata impozitului minim a societatilor comerciale in inactivitate temporara .
|
|
